Cómo usar este mapa conceptual para estudiar
- 1. Revisa primero el concepto principal y luego avanza por niveles para entender la jerarquía.
- 2. Convierte cada conexión en una frase completa para validar que comprendes la relación entre ideas.
- 3. Usa este ejemplo como base y adáptalo en el editor con tus apuntes, fechas o definiciones clave.
- 4. Repasa el mapa antes de exámenes y complétalo con preguntas del tema para mejorar la memoria activa.
Si quieres reforzar la base teórica, revisa qué es un mapa conceptual y luego aplica una estructura práctica con la guía de cómo hacer un mapa conceptual.
Conceptos clave del mapa conceptual de Derecho Tributario
Principios tributarios
Capacidad económica, generalidad, igualdad, progresividad y no confiscatoriedad. Están recogidos en el artículo 31 de la Constitución Española.
Clasificación de tributos
Impuestos (no vinculados a un servicio concreto), tasas (por utilización del dominio público o servicios) y contribuciones especiales (por beneficio derivado de obras públicas).
Obligación tributaria
Relación jurídica entre el contribuyente y la Hacienda Pública. Nace al producirse el hecho imponible y consiste en el pago de la cuota tributaria.
Hecho imponible
Presupuesto fijado por la ley cuya realización origina la obligación tributaria. Ejemplo: obtener renta (IRPF), transmitir bienes (IVA) o poseer patrimonio.
Principales impuestos
IRPF (renta de personas físicas), Impuesto de Sociedades (beneficios empresariales), IVA (consumo), IBI (bienes inmuebles) e Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
Procedimientos tributarios
Gestión (liquidación y declaraciones), inspección (comprobación e investigación), recaudación (cobro) y sancionador (infracciones tributarias). Regulados en la Ley General Tributaria.
Preguntas frecuentes sobre el mapa conceptual de Derecho Tributario
Los directos gravan la renta o el patrimonio del contribuyente (IRPF, Sociedades). Los indirectos gravan el consumo o la transmisión de bienes (IVA, Impuestos Especiales). Los directos son progresivos; los indirectos suelen ser proporcionales.
Es la entrega de bienes o prestación de servicios por empresarios o profesionales, así como las importaciones. El IVA lo repercute el vendedor al comprador y lo ingresa en Hacienda, deduciendo el IVA soportado en sus compras.
Se comete una infracción tributaria que puede acarrear recargos por presentación extemporánea (del 1% al 15%) y sanciones. Si la Administración detecta la falta, puede liquidar de oficio e imponer multas del 50% al 150% de la cuota defraudada.